Как ИП рассчитывать авансовый платеж по УСН (6%) за 9 месяцев?

Question

Добрый день!ИП на УСН с доходов 6%.При расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев я взяла все поступления на расчетный счет за 9 месяцев, умножила на 6% и вычла оплаченные страховые взносы (ранее авансовые платежи в этом году не платились). Сейчас выяснила, что в поступлениях на расчетный счет были предоплаты за работы, то есть я не должна была платить с них 6% пока не завела акт, я правильно понимаю? В облагаемый 6% доход, получается, у меня должны попадать суммы, которые закрыты актами. Как быть с переплатой в бюджет, можно ли вернуть ее или зачесть в счет оплаты 4 квартала 2017 года и 2018 года?

User 1 · Answer

Лиана88, добрый день! Нет не правильно. Вы платите налог со всех доходов. Ваш первый вариант был верным.   Согласно ст. 346.15 НК РФ в состав доходов включаются: — выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав; — внереализационные доходы. Доходы признаются кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что в день поступления денежных средств на счет в банке или в кассу организации, в момент получения имущества или имущественных прав, бухгалтеру необходимо отразить соответствующую сумму дохода в книге учета доходов и расходов.

User 2 · Answer

Добрый день!
Lena79, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.

User 3 · Answer

Добрый день!Ваш первоначальный расчёт верен. У индивидуального предпринимателя, перешедшего на УСН, налогооблагаемый доход определяется кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств на расчётный счёт вне зависимости от того, оформлены ли акты. То есть, если поступила предоплата, то она включается в налогооблагаемую базу периода поступления.Цитата:<Письмо> МНС РФ от 11.06.2003 NСА-6-22/657﻿ (ред. от 21.06.2004) "О разъяснении отдельных вопросов применения глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации"В связи с многочисленными вопросами, поступающими от налоговых органов и налогоплательщиков, о порядке применения отдельных положений глав 26.2 "Упрощенная система налогообложения" и 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Министерство Российской Федерации по налогам и сборам разъясняет следующее.2. В соответствии со статьей 346.15 Кодекса доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализация имущества, имущественных прав и внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении, определяются в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса. Следовательно, в тех случаях, когда в этих статьях есть ссылки на другие статьи главы 25 Кодекса, они должны применяться, если не противоречат другим положениям главы 26.2 Кодекса. В частности, ссылка в пункте 2 статьи 249, касающаяся метода признания в целях налогообложения поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, применяются только относительно статьи 273 ("Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе") Кодекса.В частности, с учетом положений статьи 273 Кодекса, статей 346.17 Кодекса установлено, что датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.Таким образом, полученная предварительная оплата (авансы) в счет отгрузки товаров (выполнение работ, оказание услуг) у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, являются объектом налогообложения в отчетном (налоговым) периоде их получения.

User 4 · Answer

Lena79, 100sh, спасибо вам большое за разъяснения!💐

User 5 · Answer

Лиана88, 😀

Как ИП рассчитывать авансовый платеж по УСН (6%) за 9 месяцев?

Comments