Заполнение книги покупок при экспорте в страны Таможенного союза

Comments

• Цитата: Уважаемые специалисты, не подскажите ли как практически заполнять книгу покупок, если во втором квартале начали вести раздельный учёт НДС в связи с экспортом товара в Казахстан (ООО на ОСНО)?Подтверждения права на налогообложение по ставке 0% пока ещё нет, рассчитываем получить в 3-ем квартале.Как сейчас вносить части сумм НДС (мы используем методику, предложенную в НК, ст. 170), предъявленных при приобретении товаров, услуг, используемых при реализации товаров и по ставке 18%, и 0%?Что в итоге делать со счётом-фактурой после подтверждения права, в книгу покупок за какой период его помещать?Я так понимаю, что со счетами фактурами по услугам, товарам, используемым только при реализации товаров по ставке 18%, надо обходиться обычным образом, а используемым только при реализации по нулевой ставке - отложить и вносить в книгу покупок после подтверждения права на налогообложение по ставке 0%?

  
  
  Добрый день!
  
  Верно, если подтверждающие документы собраны, то счета-фактуры в отношении экспортных операций регистрируются в книге покупок в последний день квартала, в котром собраны документы. Если подтверждающие документы не собраны, то счета-фактуры по таким операциям регистрируются в книге покупок на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 172, п. 9 ст. 167 НК РФ).
• Спасибо, но непонятно по-прежнему.
  
  Груз в Казахстан ушёл в конце июня. Счета-фактуры по операциям, имеющим отношение только к экспорту, надо регистрировать в книге покупок за второй квартал? Но НДС же по ним не принимается к вычету!?
  
  Что касается счетов-фактур по операциям, имеющим отношение и к экспорту, и к внутрироссийским продажам: что писать в графе 8б книги покупок – долю НДС, подлежащую возмещению?
• Цитата: Спасибо, но непонятно по-прежнему.Груз в Казахстан ушёл в конце июня. Счета-фактуры по операциям, имеющим отношение только к экспорту, надо регистрировать в книге покупок за второй квартал? Но НДС же по ним не принимается к вычету!?Что касается счетов-фактур по операциям, имеющим отношение и к экспорту, и к внутрироссийским продажам: что писать в графе 8б книги покупок – долю НДС, подлежащую возмещению?

  
  
  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно.
  
  По первому вопросу - при чем тут книга покупок второго квартала? Почитайте внимательно мой ответ: если подтверждающие документы собраны, то счета-фактуры в отношении экспортных операций регистрируются в книге покупок в последний день квартала, в котром собраны документы.
• Здравствуйте, Илья, спасибо за ответ, но полной ясности всё ещё нет…
  
  Надеемся в третьем квартале получить подтверждение права на 0% ставку НДС, т.е. входной НДС по операциям, имеющим отношение к экспорту, можно будет принять к вычету, ведь так? Как формировать книгу покупок 3-го квартала? Счёта-фактуры (в которых входной НДС по операциям, имеющим отношение и к экспорту, и к внутрироссийским продажам) извлекать из книги покупок 2-го квартала и помещать в книгу покупок 3-го и ставить к вычету «экспортную» долю НДС? Или копии этих счетов делать?
  
  А что касается Вашего ответа, конец фразы был таков: регистрируются в книге покупок на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 172, п. 9 ст. 167 НК РФ), а не регистрируются в книге покупок в последний день квартала, в котором собраны документы.
  
• Последним днем квартала, в котором собраны подтверждающие 0% документы, в книге покупок регистрируются фактуры в сумме, по которым принимается вычет, отраженный в 4 разделе декларации за этот квартал.Если до экспорта этот входящий НДС был принят к вычету, то его восстанавливаете в книге продаж последним числом квартала, в котором имела место быть еще не подтвержденная отгрузка.
• Цитата: Здравствуйте, Илья, спасибо за ответ, но полной ясности всё ещё нет…Надеемся в третьем квартале получить подтверждение права на 0% ставку НДС, т.е. входной НДС по операциям, имеющим отношение к экспорту, можно будет принять к вычету, ведь так? Как формировать книгу покупок 3-го квартала?Счёта-фактуры (в которых входной НДС по операциям, имеющим отношение и к экспорту, и к внутрироссийским продажам) извлекать из книги покупок 2-го кварталаи помещать в книгу покупок 3-го и ставить к вычету «экспортную» долю НДС? Или копии этих счетов делать?А что касается Вашего ответа, конец фразы был таков:регистрируются в книге покупок на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 172, п. 9 ст. 167 НК РФ), а нерегистрируются в книге покупок в последний день квартала, в котором собраны документы.

  
  
  Добрый день!
  
  А на каком основании Вы отразили в книге продаж 2 квартала вычет НДС по счетам-фактурам, относящимся к экспортным операциям, не подтвержденным на 30.06.12?
  
  Что касается моего ответа, то Вы его и со второй попытки явно не прочитали целиком. Еще раз привожу его полностью:
  
  Если подтверждающие документы собраны, то счета-фактуры в отношении экспортных операций регистрируются в книге покупок в последний день квартала, в котром собраны документы.
  Если подтверждающие документы не собраны, то счета-фактуры по таким операциям регистрируются в книге покупок на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 172, п. 9 ст. 167 НК РФ).
• Добрый вечер, Илья,
  
  Вот, к примеру, мы купили инвентарь и канцтовары во 2-ом квартале, и, помимо экспорта, продали товар российским предприятиям, всё с отгрузкой во 2-ом квартале же. За инвентарь и канцтовары нам выставлены суммы НДС, этот НДС мы поделили по пропорции п. 4 ст. 170 НК, и то, что относится к поставкам в Россию, приняли к вычету. Вроде бы, так надо. Вопрос – это в книге покупок 2 квартала никак не комментировать? Просто писать сумму меньшую, чем в счёте-фактуре и всё?
  
  Есть суммы НДС по услугам, относящимся только к экспортному товару, их мы к вычету не принимаем и в книге покупок 2-го квартала не регистрируем; есть входной НДС только по внутрироссийским поставкам, его принимаем к вычету в полном объёме и счета-фактуры регистрируем обычным образом. Надеюсь, это тоже правильно.
  
  Как поступать со счетами-фактурами, услуги/товар по которым относятся и к экспортным, и к внутрироссийским товаром после того, как право нулевой ставки будет подтверждено? В книге продаж какого квартала их оставлять? Или копии делать? Или делать в книге запись, но счёт-фактуру не держать?
  
  Такие вот чисто практические, но важные вопросы, так как налоговая, наверное, эти книги запросит при подтверждении права на нулевую ставку НДС…
  
  А подтверждающие документы у нас пока не собраны…и отгрузка была во 2-м квартале.
• Цитата: Добрый вечер, Илья,Вот, к примеру, мы купили инвентарь и канцтовары во 2-ом квартале, и, помимо экспорта, продали товар российским предприятиям, всё с отгрузкой во 2-ом квартале же. За инвентарь и канцтовары нам выставлены суммы НДС, этот НДС мы поделили по пропорции п. 4 ст. 170 НК, и то, что относится к поставкам в Россию, приняли к вычету. Вроде бы, так надо. Вопрос – это в книге покупок 2 квартала никак не комментировать? Просто писать сумму меньшую, чем в счёте-фактуре и всё?Есть суммы НДС по услугам, относящимся только к экспортному товару, их мы к вычету не принимаем и в книге покупок 2-го квартала не регистрируем; есть входной НДС только по внутрироссийским поставкам, его принимаем к вычету в полном объёме и счета-фактуры регистрируем обычным образом. Надеюсь, это тоже правильно.Как поступать со счетами-фактурами, услуги/товар по которым относятся и к экспортным, и к внутрироссийским товаром после того, как право нулевой ставки будет подтверждено? В книге продаж какого квартала их оставлять? Или копии делать? Или делать в книге запись, но счёт-фактуру не держать?Такие вот чисто практические, но важные вопросы, так как налоговая, наверное, эти книги запросит при подтверждении права на нулевую ставку НДС…А подтверждающие документы у нас пока не собраны…и отгрузка была во 2-м квартале.

  
  
  Добрый вечер!
  
  Вы все верно понимаете.
  
  По выделенному синим - не оставлять, а включать в книгу того квартала, в котором подтвердите экспорт (если подтвердите) в части, приходящейся на экспорт. Делать в книге запись на основании тех же счетов-фактур, часть которых (в отношении российской составляющей пропорции) уже прошла в предыдущих книгах. Можно подложить копии счетов-фактур для удобства, указав, что оригиналы отражены в книге такого-то квартала в части, приходящейся на российские операции.
• Большое спасибо, Илья,
  
  После Ваших разъяснений начинаем чувствовать себя увереннее!
  
  А по 2-му кварталу, по «смешанным» счетам-фактурам несоответствие НДС по записи в книге покупок и по счёту-фактуре оставлять без комментариев? Налоговики не будут рассматривать это как ошибку?
• В книгах покупок/продаж пишутся реквизиты фактуры, а сумма указывается та, которая проходит в налоговом учете НДС. И это правильно.
• Цитата: Большое спасибо, Илья,После Ваших разъяснений начинаем чувствовать себя увереннее!А по 2-му кварталу, по «смешанным» счетам-фактурам несоответствие НДС по записи в книге покупок и по счёту-фактуре оставлять без комментариев? Налоговики не будут рассматривать это как ошибку?

  
  Добрый день.
  Во-первых, в рамках камеральной проверки эта ошибка вряд ли выявится - только по ВНП.
  А во-вторых - ошибка будет, если в счете-фактуре НДС меньше, чем заявлен к вычету по книге продаж. Если наоборот - не страшно. В крайнем случае, расчеты и объяснения у Вас есть; если что - предоставить сможете.
• Уважаемые Илья, Игорь и deduslo!
  
  Большое Вам спасибо за помощь и участие!