Выбор системы налогообложения для ООО

Comments

• Цитата: Добрый день! Есть пару вопросов!Обрисую полую картину: Есть ООО с одним видом деятельности по фирме сейчас сдаются нулёвки.Хотим сменить вид деятельности. Формируется дисконтная система доход будем получать от договоров с Юр лицами (за предоставления рекламы фирм на нашем ресурсе) и продажи дисконтных карт физ лицам.По ОКВЭД подошли 4 вида деятельности:Основной вид деятельности: предоставление прочих видов услуг - предоставление прочих услуг.74.84 Дополнительный вид деятельности Предоставление прочих услуг52.6 Дополнительный вид деятельности Розничная торговля вне магазинов74.4 Дополнительный вид деятельности Рекламная деятельность, Представительские функции, Сопутствующая деятельность1) Какой вид налогообложения лучше выбрать?1) Какие дополнительные налоговые вычеты появляются при данных видах деятельности (за продажу карт нужно учитывать НДС и т.д.)?3) Возможно ли работая с юр. лицами на основе договора деньги проводить не через расчётный счёт а наличкой и какие док-ты нужны (бланки строгой отчётности или что-то другое)?Спасибо!

  
  
  Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Добрый день. При предоставлении места на интернет-ресурсе для размещения рекламных материалов других компаний Вы можете Выбирать между УСН(6% или15%) и ОСН.
  По вопросу реализации дисконтных карт в настоящее время даже у МинФина и ИФНС нет единого мнения о режиме налогообложения.
  Из К+:
  В налоговом и гражданском законодательстве отсутствует понятие "дисконтная карта". Представим ситуацию. ИП выпускает дисконтные карты с фирменной символикой, заказав их сторонней организации, и затем будет реализовывать их через магазин розничной торговли, который работает на "вмененке". В связи с этим возникает вопрос: является ли дисконтная карта, дающая, например, право на скидку не только при покупке товара в данном магазине, но и при оплате различного вида услуг, оказываемых данным налогоплательщиком (услуги общепита, техобслуживание автотранспортных средств, мойка автомашин и др.), товаром? Следует ли в отношении реализации дисконтных карт применять единый налог на вмененный доход?
  В Письме от 15.07.2011 N ЕД-4-3/11487 налоговая служба высказала свою позицию относительно применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении реализации дисконтных карт.
  По мнению ФНС России, дисконтная карта - это карта, по которой предоставляется скидка, т.е. это документ, подтверждающий право ее владельца на заключение в будущем договора розничной купли-продажи (договора на оказание услуг) по меньшей (льготной) цене. Поскольку данная карта представляет собой обязательство продавца (исполнителя работ, услуг) по предоставлению в будущем скидки владельцу данной карты, для целей налогообложения дисконтная карта не может быть признана товаром (имуществом).
  Следовательно, в отношении реализации дисконтных карт система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяться не должна.
  
  Позиция Минфина России по вопросу налогообложения операций по реализации дисконтных карт противоречива. В Письмах от 25.03.2005 N 03-06-05-04/74 и от 18.01.2011 N 03-11-06/3/1 говорится о том, что реализация имущественных прав в виде собственных дисконтных карт в целях гл. 26.3 НК РФ не подлежит обложению единым налогом на вмененный доход.
  Приведем доводы финансистов.
  Предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли связана с предоставлением услуг и работами по продаже (перепродаже без видоизменения) новых и бывших в употреблении товаров, приобретенных продавцом для дальнейшей реализации в целях осуществления своей деятельности либо полученных иным не запрещенным действующим законодательством способом.
  Деятельность в сфере производства готовой продукции является самостоятельным видом предпринимательской деятельности. Данный вид деятельности направлен на извлечение доходов от реализации изготовленной продукции как субъектам предпринимательской деятельности, осуществляющим перепродажу этой продукции в виде товара, так и непосредственно потребителям этой продукции.
  При этом реализация продукции собственного производства является одним из способов извлечения доходов от осуществления деятельности в сфере производства готовой продукции.
  Учитывая, что налогоплательщик осуществляет за собственный счет эмиссию пластиковых карт и их реализацию (без стоимости номинала карты), Минфин России считает, что в данной ситуации указанные пластиковые карты рассматриваются как собственная продукция компании. Следовательно, реализация пластиковых карт не подпадает под действие "вмененной" главы НК РФ. При этом доходы, извлекаемые коммерсантом от реализации пластиковых карт (без стоимости номинала карты), подлежат налогообложению в соответствии с иным режимом налогообложения.
  Таким образом, деятельность магазина по продаже товаров покупателям по пластиковым картам не относится к розничной торговле в целях применения ЕНВД и не подлежит налогообложению данным налогом.
  В то время как в Письме от 15.06.2009 N 03-11-09/211 Минфин России делает вывод, что реализация дисконтных карт, приобретенных в собственность, может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
  Минфин России основывает свою позицию на следующем.
  Согласно ст. 346.27 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
  При этом в соответствии со ст. 38 НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, а под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.
  Согласно ст. 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.
  В связи с этим предпринимательская деятельность налогоплательщиков по реализации дисконтных карт, приобретенных в собственность, при условии соблюдения норм гл. 26.3 НК РФ может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
  Если предприниматель приобретает дисконтные карты в собственность по договору купли-продажи (поставки), то эти карты отвечают требованиям ст. 38 НК РФ. То есть являются товаром. Ведь они представляют собой вещи, которые их собственник передает за плату покупателю.
  Следовательно, деятельность по реализации дисконтных карт в данном случае должна облагаться "вмененным" налогом.
  Однако с учетом позиции ФНС России у коммерсанта в данном случае могут возникнуть проблемы с налоговыми органами.
  
  Вы в вопросе не указали, собственные это дисконтные карты или Вы их приобретаете и продаете как товар.
  Думаю, самым безопасным будет вариант написания запроса в налоговую инспекцию по месту постановки о правильности применения (не применения) ЕНВД при реализации дисконтных карт населению.
• Спасибо за подробный ответ😀 Карты мы приобретаем!