Ликвидация ООО на УСН: как распределить имущество единственному учредителю?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: На счете 01 "ОС" - 217 784,42 руб., на счете 80 "Уставный капитал" 832 271,10 руб, на счете 83 "Добавочный капитал" 195 774,83 руб., на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - убыток в сумме  1 008 734,24 руб.

  Начнем с того, что у Вас не сходится баланс:
  Актив: 217 784,42
  Пассив: 832 271,10 + 195 774,83 - 1 008 734,24 = 19 311,69
  Так что, где-то еще циферки потеряли...
  Может быть, забыли убрать износ (счет 02)?
  
  

  Цитата: Независимая оценка имущества составила 1 410 000,00 руб.

  Это оценка ОС или еще имущество есть?
  Для чего делали оценку? Чтобы продать имущество учредителям по рыночной цене? так они Вам что, еще денег хотят доплатить за это имущество?
  Ведь, судя по пассиву, Вам распределить учредителям нужно всего 19 311,69 рублей... 😉
  Видимо, эта оценка нужна для правильного определения НДФЛ учредителям...
  
  

  Цитата: Я думаю, так:Дт 83 Кт 80 – на сумму остатка добавочного капитала, присоединенного к уставному капиталу- 832271,10+195 774,83 = 1 028 045,93 руб.Дт 80 Кт 84 -  уставный капитал уменьшен на непокрытый убыток -1 028 045,93 -1 008 734,24 =19311,69 руб. (определяется реальная величина уставного капитала, которая будет распределена между учредителем).Начисление сумм, которые подлежат выплате учредителю:Дт 80 Кт 75 – отражена сумма уставного капитала организации, подлежащая распределению учредителю 19311,69 руб.

  Проводки примерно такие, но немного по другому.
  Сначала гасим убыток за счет добавочного капитала:
  Дт 83 - Кт 84 =  195 774,83
  Потом за счет уставного капитала:
  Дт 80 - Кт 84 = 1008734,24 - 195 774,83 = 812 959,41‬
  
  И уже потом распределять между учредителями остатки уставного капитала...
  Но сначала надо, чтобы баланс сошелся. Пока не сведете баланс ни о каком погашении убытка и распределении имущества быть не может. 
  
  Успехов!
• Огромное спасибо!
   Счет 01 "Основные средства" - нежилое здание 217 784,42 руб (первоначальная балансовая стоимость), счет 02 "Амортизация ОС" - 217 784,42 руб.
  Здание покупалось на ООО единственным учредителем. При ликвидации ООО здание оценили и хотим переоформить на единственного учредителя - физическое лицо. Для этого нужно начислтить и перечислить в бюджет НДФЛ. Согласно НК РФ НДФЛ начисляется от суммы независимой оценки минус сумма уставного капитала умноженная на 13%.
  Однако, по бухгалтерскому учету при закрытии счета 84 за счет 80 и 83 счетов, распределению подлежит  19 311,69 руб.
  Ликвидационная комиссия составила протокол и акт приеме-передачи на нежилое здание по оценочной стоимости.Правильно ли это? или нужно в протоколе прописать о распределении имущества в сумме  19 311,69 руб., а НДФЛ    начислтить и перечислить в бюджет от  суммы независимой оценки минус сумма уставного капитала умноженная на 13%.
  Если я правильно понимаю, ликвидационный баланс должен быть нулевым.
• Цитата: Счет 01 "Основные средства" - нежилое здание 217 784,42 руб (первоначальная балансовая стоимость), счет 02 "Амортизация ОС" - 217 784,42 руб.

  Следовательно, в балансе должна быть указана остатлочная стоимость ОС = 0.
  
  Тогда следующий вопрос: где в активе затерялись 19 т.р.?

  Цитата: Здание покупалось на ООО единственным учредителем. При ликвидации ООО здание оценили и хотим переоформить на единственного учредителя - физическое лицо. Для этого нужно начислить и перечислить в бюджет НДФЛ. Согласно НК РФ НДФЛ начисляется от суммы независимой оценки минус сумма уставного капитала умноженная на 13%.

  Всё так. Но это уже касается только дохода учредителя. На балансе никак не отражается.
  
  

  Цитата: Однако, по бухгалтерскому учету при закрытии счета 84 за счет 80 и 83 счетов, распределению подлежит  19 311,69 руб.

  Вы невнимательно посмотрели, о чем я Вам писал выше.
  Распределять нужно остатки уставного капитала, а не прибыль, которой нет.
  Но у Вас не сходится баланс. Прежде, чем что-то распределят, приведите баланс в порядок.

  Цитата: Ликвидационная комиссия составила протокол и акт приеме-передачи на нежилое здание по оценочной стоимости.Правильно ли это?

  Для недвижимости правильно.
  Но оно есть реально и имеет нулевую стоимость. 
  Какое имущество еще есть на сумму 19311,69, которое Вы собрались распределять?
  Деньги на счете есть? Или в кассе?
  
  Еще раз - сначала приведите баланс в порядок, чтобы цифры сошлись. Только потом - распределять и делать окончательный ликвидационный баланс.
• Добрый вечер! Спасибо за подробный ответ!!!
  Актив баланса на 01.11.2019 =52 236,13 руб.  и Пассив =52 236,13 руб., а именно:
                       Сальдо на 01.11.2019
  01                     Дт 217784,42    
  02                                              Кт 217784,42
  51(р-сч)           Дт 49171,54      
  62                    Дт 239,76            Кт  0,30
  68-1 (УСН доход)  Дт 29,00              
  76(аренда земли у администрации)  Кт 4790,28
  80                                           Кт 832271,10
  83                                           Кт 195774,83
  84           Кт 1008734,24  
  97 (эл.ключи)          Дт 2795,83         
  99 (прибыль)                           Кт 28133,86
  
  ООО еще осуществляет деятельность до составления промежуточного ликвидационного баланса.
  Правильно ли я поняла: ООО является налоговым агентом и по балансу должны начислить НДФЛ по распределению имущества и перечислить в бюджет налог?
• Добрый день!
  

  Цитата: Актив баланса на 01.11.2019 =52 236,13 руб.  и Пассив =52 236,13 руб., а именно:Сальдо на 01.11.201901                     Дт 217784,4202                                              Кт 217784,4251(р-сч)           Дт 49171,5462                    Дт 239,76            Кт  0,3068-1 (УСН доход)  Дт 29,0076(аренда земли у администрации)  Кт 4790,2880                                           Кт 832271,1083                                           Кт 195774,8384           Кт 1008734,2497 (эл.ключи)          Дт 2795,8399 (прибыль)                           Кт 28133,86

  На счете 49 т.р., а распределять Вы собрались только 19 т.р.
  Вам не кажется это нелогичным?
  
  Кроме того, в таком виде баланс в качестве ликвидационного сдавать нельзя.
  Счета 62, 68, 76, 97 и 99 надо закрыть. Чтобы сальдо на них было = 0.
  И посмотреть, что остаётся в итоге.
  И только после этого приступать к заключительной фазе - передача имущества учредителям.
  
  

  Цитата: ООО еще осуществляет деятельность до составления промежуточного ликвидационного баланса.

  Деятельность пора закрыть. На то она и ликвидация...
  
  Успехов!
• Большое спасибо!
  Здравствуйте! Вопрос удалён модератором.
  Подскажите, пожалуйста, ООО на УСН ликвидируется. На на счете 80 "Уставный капитал" 832 271,10 руб, на счете 83 "Добавочный капитал" 195 774,83 руб., на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - убыток в сумме 1 008 734,24 руб.
  Независимая оценка имущества составила 1 410 000,00 руб.
  Здание покупалось на ООО единственным учредителем. При ликвидации ООО здание оценили и хотим переоформить на единственного учредителя - физическое лицо. Для этого нужно начислтить и перечислить в бюджет НДФЛ.
  С учетом рыночной стоимости имущества будет определяться сумма дохода, подлежащего налогообложению за минусом стоимости уставного капитал:
  1 410 000,00 - 832 271,10 = 577 728,90
  Дт 68 - Кт 75 - начислен (удержан) НДФЛ - 577 728,90*13%=86 659,34 руб
  Дт 68 - Кт 51 - НДФЛ перечислен в бюджет – 86 659,34 руб.
• Добрый день!
  

  Цитата: Подскажите, пожалуйста, ООО на УСН ликвидируется. На на счете 80 "Уставный капитал" 832 271,10 руб, на счете 83 "Добавочный капитал" 195 774,83 руб., на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - убыток в сумме 1 008 734,24 руб.Независимая оценка имущества составила 1 410 000,00 руб.Здание покупалось на ООО единственным учредителем. При ликвидации ООО здание оценили и хотим переоформить на единственного учредителя - физическое лицо. Для этого нужно начислтить и перечислить в бюджет НДФЛ.

  Объясните мне, пожалуйста, почему ВЫ всё время повторяете свой первоначальный вопрос и не отвечаете на мои уточняющие вопросы.
  Вы никак не реагируете на то, что Ваш баланс не сходится и осуждать что-либо при таком балансе невозможно.
  
  

  Цитата: Дт 68 - Кт 75 - начислен (удержан) НДФЛ - 577 728,90*13%=86 659,34 руб

  Проводка должна быть проитвоположная:
  Дт 75 - Кт 68
  
  

  Цитата: Однако дилемма. На счету 50 000,00 руб., а налог 86 659,34 руб. Можно ли частично оплатить НДФЛ в сумме 50 000, а на оставшейся налог подать 2НДФЛ о невозможности оплаты ИЛИ учредителю внести финансовую помощь и в полном объеме оплатить НДФЛ?

  Для данной темы это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
  
  Успехов!
• Александр Погребс,

  Цитата: Объясните мне, пожалуйста, почему ВЫ всё время повторяете свой первоначальный вопрос и не отвечаете на мои уточняющие вопросы.Вы никак не реагируете на то, что Ваш баланс не сходится и осуждать что-либо при таком балансе невозможно.

  Добрый вечер! Почему у меня не сходится баланс? Актив   52,2 тыс. руб.  и Пассив  52,2 тыс. руб. А что должно еще сойтись?

  Цитата: На счете 49 т.р., а распределять Вы собрались только 19 т.р.Вам не кажется это нелогичным?

  Так как с р/сч будет оплачен НДФЛ распределять будет нечего...
  Или я, что то не так понимаю?
• Цитата: Почему у меня не сходится баланс? Актив   52,2 тыс. руб.  и Пассив  52,2 тыс. руб. А что должно еще сойтись?

  Да, конечно, сходится. Я не это имел в виду.
  Вы повторили вопрос, в котором баланс не сходится.
  
  И никак не реагируете на мои слова:
  

  Цитата: Кроме того, в таком виде баланс в качестве ликвидационного сдавать нельзя.Счета 62, 68, 76, 97 и 99 надо закрыть. Чтобы сальдо на них было = 0.И посмотреть, что остаётся в итоге.И только после этого приступать к заключительной фазе - передача имущества учредителям.

  Вы ничего не пишите, как закрыли остальные счета, с каким балансом подошли к моменту распределения имущества, но снова повторяете свой вопрос об учете оценки здания.
  
  Приведите в порядок баланс, тогда посмотрим, что делать с распределением имущества.
  
  Успехов!
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый вечер,Александр Погребс! А подскажите, пожалуйста,  при распределении имущества появляется ли  у ООО обязанность оплаты единого налога по УСН (4%), если имущество самортизировало, рыночная стоимость 1,4 млн. руб, уставной капитал 832 тыс.???

  Добрый день! Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.