Счет-фактура на авиабилеты
Добрый день.
Подскажите пожалуйста, какой датой принимать к учету счет-фактуру на авиабилеты.
Той датой, когда поступила счет-фактура от Поставщика (Турфирма с нашей компанией работает по договору и оплату мы производим по безналу) или датой возвращения сотрудника из командировки?
Подскажите пожалуйста, какой датой принимать к учету счет-фактуру на авиабилеты.
Той датой, когда поступила счет-фактура от Поставщика (Турфирма с нашей компанией работает по договору и оплату мы производим по безналу) или датой возвращения сотрудника из командировки?
Comments
-
Здравствуйте. Принимать счет-фактуру к учету нужно в общем порядке, т.е. независимо от командировки сотрудника.
-
Цитата: Здравствуйте. Принимать счет-фактуру к учету нужно в общем порядке, т.е. независимо от командировки сотрудника.
Добрый день!
Не соглашусь с Вами. Дело в том, что одно из условий вычета НДС - оприходование услуги (п. 1 ст. 172 НК РФ). Сам по себе авиабилет лишь является подтверждением предоплаты услуги по перевозке, а факт ее оказания подтверждается авансовым отчетом и командировочными документами.
Таким образом, оприходование услуги по перевозке осуществляется на дату утверждения авансового отчета командированного лица, тогда же и заявляется вычет по авиаперевозке.
При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (разд. II Приложения N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
